7 mei 2024

Fiscale aspecten bij bedrijfsoverdracht

Als een ondernemer zijn of haar bedrijf wilt overdragen aan bedrijfsopvolgers, bijvoorbeeld aan kinderen, dan kan dat op verschillende manieren. Een zakelijke overdracht door middel van een verkoop behoort tot de mogelijkheden. Een andere mogelijkheid is om een onderneming (gedeeltelijk) te schenken of te laten vererven bij een onverhoopt overlijden. Dit kan tot belastingheffing leiden. Door gebruik te maken van gunstige bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR) kan die belastingheffing onder voorwaarden soms worden vermeden of beperkt.

Bij overdracht van een onderneming heb je dan vaak te maken met inkomstenbelasting en schenk- of erfbelasting. Als er onroerende zaken aanwezig zijn dan kan ook overdrachtsbelasting een rol spelen.

Met ingang van 1 januari 2024 kan overdracht van een onderneming tot een waarde van € 1.325.253 onder voorwaarden vrijgesteld van schenk- of erfbelasting plaatsvinden. Indien en voor zover de waarde van de onderneming hoger is, wordt voor het meerdere van de waarde 83% daarvan vrijgesteld. Voor de inkomstenbelasting gelden geen maximumbedragen. Indien aan de voorwaarden wordt voldaan dan kan overdracht zonder inkomstenbelasting gebeuren.

Een belangrijke wijziging met ingang van 1 januari 2024 is dat aan derden verhuurde onroerende zaken standaard uitgezonderd zijn van de bedrijfsopvolgingsregelingen.

Met ingang van 1 januari 2025 zijn voorlopig de volgende wijzigingen aangekondigd:

* Geen beleggingsvermogen van een B.V. (tot die tijd 5%) valt onder de regelingen
* Bedrijfsmiddelen met een waarde van meer dan € 100.000 die ondernemers ook privé kunnen gebruiken, worden uitgezonderd
* Voor de inkomstenbelasting geldt niet meer de eis dat de bedrijfsopvolger ten minste 3 jaren in dienst moet zijn
* Bij schenken dient de bedrijfsopvolger 21 jaar of ouder te zijn
* Voor schenk- en erfbelasting tot € 1.500.000 volledig vrijgesteld en daarboven 75% vrijgesteld

Naast de fiscale spelregels is het verrichten van een waardebepaling bij een bedrijfsoverdracht vaak nodig. Daarvoor kunt u uiteraard contact opnemen met numblees® Corporate Finance. Wilt u juist uw bedrijf verkopen aan een andere partij? Voor begeleiding van A tot Z van dit gehele traject staan wij ook graag voor u klaar.