27 februari 2017

Never a dull moment

In deze column staan we stil bij de komende verandering rond het pensioen van de Directeur Groot Aandeelhouder (DGA). Al jaren staan de schijnwerpers van de overheid gericht op de DGA en zijn pensioen in eigen beheer. Vooral omdat de overheid vindt (en daar zit zeker een kern van waarheid in) dat de DGA bij zijn pensioenopbouw vooral kijkt naar een optimalisatie van zijn totale belastingdruk en minder naar het element pensioen.

Mede om die reden heeft de overheid de afgelopen jaren al vele fiscale regels ingevoerd die het minder aantrekkelijk maken om pensioen in eigen beheer (PEB) te verzekeren. De DGA’s hebben om die reden veel wijzigingen moeten aanbrengen in hun pensioenregelingen. We gaan nu nog een stap verder: er komt een wet waarin staat dat het vanaf 1 januari 2017 niet meer mogelijk is om PEB verder op te bouwen. De Tweede Kamer heeft reeds met dit voorstel ingestemd en de verwachting is dat de Eerste Kamer dit begin 2017 zal bekrachtigen.

Wat gaat veranderen en wat moet de DGA doen?

Om te beginnen: PEB wordt NIET afgeschaft! Wat wel wordt afgeschaft is de mogelijkheid om vanaf 1 januari 2017 nog nieuwe pensioenrechten te verzekeren in eigen beheer. Dus voor DGA’s die al van hun pensioen genieten verandert er in de basis niets! Wel hebben zij net als de DGA’s die nog pensioen opbouwen, de keuze om hun pensioenrechten fiscaal vriendelijk af te kopen of om te zetten in een ander soort uitkering; een Oudedagsverplichting (ODV).

Alle DGA’s met PEB moeten straks een keuze maken.

De keuzes zijn:

Stoppen met opbouw van PEB -> soort van bevriezen van de pensioenvoorziening;
of
Afstempelen van pensioenrechten het verlagen van de pensioenrechten door de rechten te waarderen o.b.v. de hoogte van de fiscale voorziening, waarna:

de DGA kan besluiten deze hele pensioenvoorziening af te kopen tegen een fiscaal gunstig tarief;
de DGA kan besluiten die pensioenvoorziening om te zetten in een ODV, die vervolgens vanaf AOW leeftijd in 20 jaar tot uitkering komt.

Er moet dus een beslissing genomen worden. En afhankelijk van de beslissing moeten er acties ondernomen worden. De nieuwe wet geeft hiervoor in beginsel een termijn van drie maanden. Vóór 1 april 2017 moeten al keuzes gemaakt en acties ondernomen worden. Maar om een beslissing te kunnen nemen heeft de DGA informatie nodig én vaak ook de medewerking of instemming van andere betrokkenen, zoals bijvoorbeeld de (ex)partner van de DGA. Die moet expliciet instemmen met een keuze omdat diens (toekomstige) pensioenrechten aangetast zullen worden.

Brouwers Accountants en Adviseurs heeft deskundige adviseurs in huis die jou als DGA kunnen informeren over de gevolgen van de nieuwe wet. Wij adviseren je over de te maken keuzes en werken deze uit in een juridisch document. Schroom niet om geheel vrijblijvend contact met ons op te nemen!